Kurz gesagt
Der Nullsteuersatz galt grundsätzlich vom 01.01.2024Q bis zum 31.03.2025Q. Nur für Verträge, die vor dem 07.03.2025Q geschlossen wurden, blieb er bis zum 31.12.2025Q anwendbar. Für alle anderen Lieferungen und Montagen gilt seither wieder der Normalsteuersatz von 20 %Q. Die Steuerbefreiungen für die Einspeisung und für den Eigenverbrauch bestehen weiter.
Die Stichtage
Daten als Tabelle
| Datum | Ereignis |
|---|---|
| 01.01.2024 | Nullsteuersatz tritt in Kraft – Anlagen bis 35 kWp |
| 07.03.2025 | Stichtag für Altverträge – vorher geschlossen: 0 % bis Jahresende |
| 31.03.2025 | Nullsteuersatz endet grundsätzlich – danach grundsätzlich 20 % |
| 31.12.2025 | Letzter Tag für Altverträge |
Eingeführt wurde die Befreiung mit dem Budgetbegleitgesetz 2024Q für Anlagen mit höchstens 35 kWp EngpassleistungQ, betrieben auf oder in der Nähe bestimmter Gebäude. Beendet wurde sie mit dem Budgetsanierungsmaßnahmengesetz 2025Q, und zwar früher als ursprünglich vorgesehen.
Was das konkret kostet
Nach den Mittelwerten der Markterhebung kostet eine 8-kWp-Anlage netto rund 10.700 bis 12.400 €. Mit Nullsteuersatz war das auch der Rechnungsbetrag. Heute kommen 20 % auf den Nettobetrag, also rund 2.100 bis 2.500 € Umsatzsteuer. Das ist mehr als der Bundeszuschuss für diese Größe, der bei 1.200 € liegt. Wer ein Angebot aus 2024 mit einem aktuellen vergleicht, sollte deshalb zuerst prüfen, ob beide Zahlen netto oder brutto sind.
Was bei der Einspeisung gilt
Wer Überschuss einspeist, gilt umsatzsteuerlich als Unternehmer. Für Haushalte ist das selten ein Problem, denn es gibt die Kleinunternehmerregelung: Bei Gesamtumsätzen bis 55.000 €Q im Jahr ist die Stromlieferung von der Umsatzsteuer befreit, dafür gibt es keinen Vorsteuerabzug.
Bei der Einkommensteuer sind Einkünfte aus der Einspeisung für bis zu 12.500 kWh pro JahrQ steuerfrei, wenn die Anlage nicht mehr als 35 kWp Engpassleistung und 25 kWp AnschlussleistungQ hat. Die Befreiung gilt einmal pro Steuerpflichtigem, nicht pro Anlage. Und der selbst verbrauchte Strom ist von der Elektrizitätsabgabe befreitQ.
Liegen Sie darüber, bleibt oft trotzdem nichts zu zahlen: Wer auch Lohneinkünfte hat, dem bleiben Gewinne aus Gewerbebetrieb bis 730 € pro JahrQ steuerfrei.
Vorsteuerabzug: für Haushalte selten sinnvoll
Man kann auf die Kleinunternehmerregelung verzichten und sich die Umsatzsteuer aus der Anschaffung als Vorsteuer zurückholen. Dann werden aber die Stromlieferungen steuerpflichtig, und Sie haben über Jahre Umsatzsteuererklärungen zu machen. Für ein Einfamilienhaus mit viel Eigenverbrauch lohnt sich das meist nicht. Ob es in Ihrem Fall passt, klärt eine Steuerberatung.
Dieser Text fasst veröffentlichte Informationen des Finanzministeriums zusammen und ersetzt keine Steuerberatung. Für Ihren Fall gilt, was Ihr Finanzamt oder Ihre Steuerberatung sagt.
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